홈택스 상가 임대료(월세) 세금계산서 발행 방법
상가를 임대해주는 임대인은 상가가 공실이 되지 않게 여러가지 방법을 생각합니다. 주변 상권이 전체적으로 좋지 않으면 임대료를 낮추거나 심한 경우 임대료 없이 들어와서 관리비만 내고 사용하라는 경우도 종종 볼 수 있습니다. 상가가 공실이 되면 임대인이 관리비를 납부해야 하기 때문입니다.
상가를 구매하는 사람들은 장기적으로 꾸준하게 월세를 받아 생활자금에 도움이 되기 위한 목적으로 구매하는 이유가 가장 많습니다. 그런데 상가를 구매한다는 것이 금액이 보통 많이 들어가는 일이 아니며 심하면 아파트만큼 발생할 수 있어 대다수는 소위 말하는 은행의 힘(대출)을 어느정도 빌려 구매를 진행하는 경우가 거의 대부분입니다.
상가를 구매하고 이를 빌려 사용하는 임차인이 나타나고 공인중개사를 통해 임대계약을 맺으려고 합니다. 그런데 임차인쪽에서 세금계산서를 요구합니다. 세금계산서를 발행해본 적이 한번도 없는 본인이었기에 얼마간은 세무업무를 담당하는 지인에게 부탁했지만 현재는 대략적인 방법을 배워 본인 스스로가 세금계산서 발행을 해주고 있습니다. 해당 과정은 어떻게 진행되는 것일까요?
임대인 세금계산서 발행 가능 조건
임대인이 세금계산서를 무조건 발행할 수 있는 것은 아니며 발행 가능한 조건이 있는데 크게 두가지입니다.
1. 사업자등록이 되어 있는 상태여야 함
2. 부가세를 받아야 함
가장 먼저 임대인이 사업자등록이 되어 있는 상태여야 하며 임대료 외 부가세를 10% 별도로 입금해야 세금계산서 발행이 가능합니다. 간혹 일부 오피스텔과 같이 부가세를 받지 않겠다고 하며 세금계산서 발행을 거부하는 임대인이 있는데 소득이 잡히는데다가 부가세 신고기간에 받은 부가세를 모두 세금으로 납부해야 하다보니 세금계산서 발급도 잘 안해본 사람이라면 대행이라도 맡겨야 하는 등 불편한 점이 이만저만이 아닙니다.
하지만 이러한 행위는 원칙적으로 탈세에 해당되는 행위지만 알게모르게 이러한 사업장이 여전히 다수 존재합니다. 이 글에서는 발행기준으로 설명을 드리지만 저도 임대인이 아닌 빌려 쓰는 임차인이었던 상황에 부가세 납부를 하지 않고 세금계산서 발급을 받지 않았던 적도 있으니까요. 물론 매입자발행 세금계산서 제도도 있지만 도의적인 부분이라 그정도까지 진행하지는 않습니다.
임차인에게 발급할 세금계산서를 발행해보자
세금계산서 발행을 하기 위해서는 다음과 같은 방법으로 진행됩니다.
홈택스 ▶ 전자세금계산서 ▶ 발급 ▶ 건별발급
홈택스에 접속하여 위와 같은 순서대로 확인 후 진행합니다.
전자세금계산서 발급 화면인데요 본인의 사업장 등록을 마쳤다면 자동으로 뜰 것이며 거래처 역시 등록을 해놓았다면 조회시 자동으로 나올 것입니다. 여기서 참고해야 할 점은 다음과 같습니다.
1. 이메일 입력시 발급된 세금계산서가 자동으로 본인과 임차인에게 전송됨
2. 임대료(월세)를 받은 날로부터 다음달 10일 이내 세금계산서 발행이 이루어져야 함
3. 나중에 한꺼번에 발행시 신고 불성실 가산세로 2%의 금액 가산됨
4. 돈을 받았을 경우 영수 / 돈을 못받았을 경우 청구에 체크
크게 4가지정도만 확인하시면 되는데요 세금계산서 발행 정보칸에 이메일 입력을 하게 되면 세금계산서 발행 완료시 임대인과 임차인에게 모두 세금계산서 기록이 전송됩니다. 그리고 임대료는 반드시 발급날짜(작성일자)를 지켜야 하며 이로 인해 가산세가 부과될 가능성이 있습니다.
임대료는 부가세를 포함한 금액을 입력해야 하며 영수/청구는 임대료를 받았는지 못받았는지에 따라 다르게 지정해야 하지만 세금계산서 발행 여부가 중요하기 때문에 잘못선택한다고 하여 문제가 발생하지는 않습니다.
작업을 마치면 전자세금계산서 발급이 진행되는데 세금계산서는 거래처에 따라 공동인증서 또는 보안카드를 다르게 사용해야 합니다. 만약 두가지 중 하나라도 없다면 발급이 불가능하며 1년마다 갱신해야 하는 인증서보다는 보안카드를 사용하는 것이 조금 더 편합니다. 하지만 보안카드는 첫 발급시 관할세무서를 방문해야 한다는 단점이 있습니다.
세금계산서 발행이 완료되었다면 이렇게 두 메일주소로 발송되었다는 메세지가 나오게 됩니다.
실제 해당 메일에서 확인한 본인의 실제 세금계산서 발행 내역입니다.
홈택스를 이용하여 상가 임대료 월세 세금계산서 발행 방법을 간단하게 알아보았습니다. 본인이 임대인이라면 반드시 알아야 하는 내용입니다.